滚动新闻:
  ·2018上海免费注册公司   ·崇明注册公司返税常见问题   ·注册崇明个人独资,合伙企业核定征收常见问题   ·个人独资、合伙企业企业与公司的所得税对比
  网站首页     公司注册     税收优惠     个人独资     代理记账     金融公司     食品酒类     常见问题  
今天是2018年10月24日,欢迎访问上海免费注册公司!您是本站第269362位访客。 请您留言
您当前位置:网站首页 >> 代理记账 >> 差额征税、差额开票、差额申报傻傻分不清?一文秒懂  

差额征税、差额开票、差额申报傻傻分不清?一文秒懂

来源:上海免费注册公司 发布时间:2017-8-23 点击数:1923

差额征税是营改增试点过渡时期的一种产物,关于差额征税项目的政策的规定,散落在36号文件及部分公告当中,关于差额征税项目如何进行发票开具呢?如何进行纳税申报呢?
 
很多人在实践过程中常受此疑惑,小编为大家总结这样一条规律:
 
     所有差额征税项目都要按照适用税率或征收率全额开具发票,差额征税不建议通过开票软件中的差额开票功能实现,而是通过差额申报的方式即通过增值税纳税申报表附列资料三(服务、不动产和无形资产扣除项目明细)及增值税纳税申报表附列资料一(本期销售情况明细)的填报实现差额后征税。
 
这条规律呢,还要区分两种情形具体在实践中操作:
 
     第一种情形是差额扣除部分政策上明文规定不可以开具增值税专用发票,例如劳务派遣和人力资源外包服务可以差额扣除的工资、保险、福利费、公积金等情况 ,对于这种情形我们在发票开具上有两种选择,如果购方要专票,那么开具两张发票(差额后的部分开具专票,差额扣除部分开具普票),如果购方不要专票,则开具一张全额普票。然后对应差额扣除部分金额,分别对应在增值税申报表附表三相关行次和附表一第12-14列填报就可以实现差额征税了。
 
     举个发票开具的小例子:一个劳务派遣企业收到用工企业100万元款项,其中80万元用于支付派遣用工工资、保险等,用工企业要求开具专用发票,则劳务派遣企业应开具两张发票,一张20万元的专用发票,一张80万元的普通发票(按适用税率开具)。
 
     第二种情形是差额掉的部分没有政策规定不可以开具增值税专用发票的情形,例如建安企业差额扣除的分包款,物业公司差额扣除的代收自来水消费等情况。那么,发票开具方式就是一种:一票结算,或者一张专用发票,或者一张普通发票。
 
     举个例子,一个建安企业收到甲方不含税100万工程款,分包出去80万(也是不含税价),该企业选择简易征收,那么该企业应缴的增值税是(100-80)*3%=0.6万元,若甲方要求建安企业出具专用发票,该企业应给甲方按100万不含税价全额给甲方开具专用发票,分包的80万通过增值税纳税申报表附表三及附表一实现税额上的扣减。

  本类New15
· 实际发生的业务未取得发票时的税务
· 解读股权投资有限合伙企业如何缴纳
· 解读金税盘和税控盘有区别吗
· 哪些“普通发票”可以抵扣,哪些“
· 发票开错后正确的处理方法
· 差额征税、差额开票、差额申报傻傻
· 丢失已开具的专用发票,怎么办?
· 公司设立过程中财务的信息有什么要
· 上海哪个园区返税高
· 金税盘多少钱,金税盘最新费用
· 金税盘价格下降了
· 上海公司一般纳税人代理记账最低多
· 上海公司小规模纳税人代理记账最低
· 上海公司零申报多少钱一个月
· 一般纳税人单张发票的开票限额是多
联系我们 | 公司简介 | 我要留言 | 设为首页 | 加入收藏
咨询电话:18616328660(微信) 13032117478 021-61493746
咨询QQ:565222054 2212028355

沪ICP备08000386号

专业注册个人独资、合伙企业,所得税核定征收。
专业注册崇明公司,返税高达40%:增值税实返20%、企业所得税实返16%(1千起返)。
闵行:上海市闵行区联航路1505弄3号205室(复地浦江中心)
浦东:上海市浦东新区沈梅路123号3号楼302室(星月智慧湾)
嘉定:上海市嘉定区宝翔路158弄7号1113室
松江:上海市松江区泗泾镇泗宝路88号1402室
上海师嘉投资管理有限公司
盛唐(上海)企业登记代理有限公司
Copyright 2018, 版权所有 www.shsky.net.cn.
合伙伙伴: 注册崇明公司 上海代理记账网 易注册 浦东注册公司 海公司转让网
微信公众号